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论现代企业内控管理与创收增效

任何企业的生存与发展，都需两个方面的同步发展，一是销售部门的开拓市场、增加收入，二是内勤部门的内控管理与创收增效。内勤部门的内控管理，首先是财务部门的各种工作的到位和财务制度的严格执行。我们从财务部门工作内容的几个方面逐一分析。

 一、资金管理

（一）资金是企业运行与周转的血脉。每个企业的资金管理，都是所有财务工作的重中之重。如果稍有不慎，导致企业资金链断裂，那么企业倒闭的风险将大大增加。事实上，大多数倒闭破产的企业都是因为资金链断裂，导致无法偿还到期的银行贷款或者应付账款，被债权方告上法庭，导致企业无法正常运转，被迫走破产流程。因此对于资金管理，一般企业都是专门由财务部长或者财务总监负责，以便更好的为企业运行提供更可靠的保障。

（二）资金管理，对上游供应商来说，就是增加应付账款的周转天数和应付账款金额，尽最大可能的占用供应商的应付账款金额，延缓应付账款支付的时间，减少公司的资金压力。根据我公司的目前情况来看，就是制定出适合我公司的应付账款付款政策，比如入库60天、90天或者120天后进行付款，客户付款后再给供应商付款；尽最大可能的降低应付账款付款压力。

（三）资金管理，体现在融资方面，最好的选择就是增资，增加注册资本。因为股本只是付息不需要支付本金的。对于新兴企业来说，吸引投资的几率比较大些。对于我们以配送服务为主的企业来说，吸引到投资的机会就比较小一些。以我们公司目前的情况分析来看，我们的母公司是国有控股公司，母公司对我们的指示是吸引一个小股本，作为出资人。截止到目前，我们一直都没有找愿意出资的小股东。因此，如果公司没有上市，不通过公开发行股票，募集资金，真的是比较难的。

（四）资金借贷，体现在另一个方面，就是银行借款和集团内借款。首先说银行借款，向银行借款，手续比较繁琐，银行要求提供资料比较齐全，而且对公司的流动资产和固定资产以及短期负债和长期负债，都有强制性的限制。一般还需要支付一定金额的保证金。就是根据银行贷款利率高低，尽可能的选择多个短期贷款，或者固定资产抵押贷款。

（五）资金借贷，体现在另一个方面，就是集团融资。一般从集团内部借款，手续比较简单，但是借款金额有限，对于财务人员，要求就是按时归还集团借款和本金。

（六）资金管理，体现在应收方面，就是加速应收账款回款，减少应收账款账期。对于我们医药行业来说，我们的客户基本上是医院，一般医院的账款都是比较长的，所以就占用了大量的资金。而且从业务往来上来说，医院掌控着绝对的优势，应收账款账款缩短，也是比较难的。

（七）总体来说，资金管理，就是尽最大可能的增加应付账款的付款金额，延长付款时间；减少应收账款账龄和应收账款金额。同时，根据企业需要，尽最大可能从集团内部借款，减少资金压力。

二、应付管理

根据公司应付账款要求，制定出切实可行的应付账款管理制度，根据与供应商的谈判结果，商谈出双方认可的付款政策。这些工作，一方面需要采购同事与供应商密切协商，另一方面需要财务人员配合执行，把公司应付账款的压力降到最低。

三、应收管理

 目前我们公司主要是客户是医院，因为医院在业务往来上具有绝对的优势，所以需要业务人员在与医院谈应收账款账期的时候，尽可能的缩短账期。

四、库存管理

库存商品，是占压企业资金的一个重要环节。因此必须对公司库存严格管理。对于我们医药公司，我们更应该加强管理。因为有些药品和器械耗材，都有近效期，达到近效期的产品或者即将到期的产品，是禁止销售的；并且需要办理报废，并且在公司质量管理部门的监督下，进行销毁，而且要进行详细的记录。因此，对于财务部门，要配合采购部门执行完善的库存管理制度，尽最大可能的降低库存损失。

五、费用管理

前端业务人员，为了促成销售业绩的实现，发生的的招待费和差旅费，是必须的。但是作为财务部门，要制定严格的费用报销制度，所有费用必须严格执行事前申请，事后报销的制度。同时，为了更好的实现销售业绩与费用发生的配比性，财务部门每年年初配合销售部门，制定年度费用预算和月度费用预算。各个销售部门要根据费用额度进行报销，对于超费用预算的费用，只能推迟报销。这样就便于管控费用的使用额度。

六、成本管理

（一）对于商贸企业，我们公司在成本方面，主要商品成本、人工成本和三项费用。

（二）关于商品成本，那就需要采购部同事给供应商沟通，争取最低采购成本和资金付息成本。

（三）关于人工成本，就是和人力部门协调，制定切实可行的人力薪酬制度，最大限度的控制人力成本，又能把员工的离职率降低最低。

（四）关于三项费用，就是管理费用、销售费用和财务费用。管理费用和销售费用，就是控制人员的费用报销，执行费用预算制度；财务费用，就是最大可能的降低利息支出。

七、税收风险管控

 所有企业都面临税收管控风险，我们财务部门的重点职责就是保证各项业务记录合法、合规。包括销售业务，要及时开具发票，费用报销的单据，要合法合规。在最大可能的情况下降低公司税务风险和税负风险。

 总而言之，作为财务人员，要从这7个方面做好管控工作，为公司安全经营和增收控费，发挥财务人员最大的作用。

（作者单位：山东国药医疗器械有限公司）