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基于财务共享模式下企业资金管理研究

财务共享中心是集会计、业务管理等为一体的集中型管理模式，打破了传统管理屏障，实现了跨区域、跨空间的业务办理。随着全球经济的发展，各企业的发展与流动资金规模不断扩大，企业要想在当前的市场中扩大竞争优势，就要完成产品输出与管理模式之间的转变，完善企业内部资金管理，全面提升企业总体实力。

一、财务共享模式下企业资金管理的优势

（一）提升企业的市场竞争力和资源整合力

财务共享背景下的企业资金管理模式，相较于传统模式，其具有较强的资金整合能力，可以将企业内部财务资源进行充分、合理地利用，可以利用企业内部的各部门之间的单位资金，来扩大整个企业的资金管理规模及利用规模。采用企业财务资源共享中心的方式，能有效扩大财务部门对内的服务范围，通过对内部成员单位的有效服务，来减轻企业运营资金的贷款成本，解决企业内部面临的“存贷双高”的问题，财务共享的资金管理方式，还可以通过对内部资金的集中统筹，统一调配、投资等，提升整体资金的使用效益，充分发挥企业的规模效应，综合性地提升企业单位的核心市场竞争力。

（二）降低企业内部资金管理成本

传统的财务资金管理无论是管理模式还是技术，都相对落后，资金管理的实际效率，远不如财务共享模式下的企业资金管理。而且，传统的财务资金管理受到地区发展的影响，不同地区采用不同的财务资金管理设备和财务资金数据整理设备，来完成企业内部的资金录入工作。这种模式很容易导致财务数据丢失或不同地区财务信息难以对接的现象。而且，由于传统模式下的财务管理人员工作量和工作难度极大，必须尽可能在有限的工作期间内高效地完成财务管理工作，就导致员工没有充足的时间与精力来思考企业内部资金集中管理的未来发展和战略部署，对企业的资金管理和发展产生局限性。而财务共享模式下的资金管理，有效地简化了资金管理数据的分析、录取已经内部财务账单的整理工作，减轻员工的工作压力，让其有更多的时间与精力对企业的财务管理工作进行创新创优。采用财务共享模式也可以有效地实现对内部财务管理人员的整合，让其将企业的业务与财务相互融合，为前端销售、营销等部门提供更加精准、详细的财务信息。

（三）优化内部资金管理模式

现代化的财务共享资金管理模式，有效地避免了传统模式中管理效率低、管理思维僵硬，管理方式死板的问题，成功与现代的数据社会接轨，让其对企业资金管理的整体流程进行数据化的统一管理，让所有的财务资金管理人员，达到各司其职，高效率、高质量地完成管理工作，全面提升企业内财务部门的整体工作效率。

二、财务共享下企业资金管理面临的问题

企业内部的资金管理系统中，财务资金的收支计划是按照月份，实行滚动编制的计划方案，由企业各单位、部门根据当月的业务进度和业务发展，在月初对本月的资金收支状况进行简单预测，从而制定当月的基本资金发放制度，然后再经过企业财务部门的审批和考核，最终形成企业内本月最初的资金收支计划。并且，对于企业内部的资金收支计划，只能编制一次，不予二次修改、添加或补充。但是，企业的月度资金收支计划是按照月进行的滚动编制计划，且严格限制了企业收支计划的编制、修改次数。所以，很容易出现内部资金预估夸大，资金收支计划修补频繁，却依旧无法保障企业内部各部门的实际资金需求，严重影响了企业资金的集中调配。

当前的财务共享管理模式，还存在着资金结算方面的问题，在企业资金的付款流程上，存在着审批效率低、重复核算资金风险较高等问题。由于企业资金的审批过程需要严格查询各部门每个业务的进度、债权与债务的余额状态。但是，部分企业在推行财务共享管理模式状态下，忽略了对企业资金数据和管理系统的对接，致使财务管理和财务审批人员，无法在前期预测中精准、全面地掌握预测数据，从而导致企业的资金审批工作效率低下，无法及时地为企业各部门提供有效的资金支持。另外，在财务共享的背景下，闲置资金的调配也是目前财务资金管理面临的主要问题之一。当某部门在向财务管理部门提交资金调配申请时，财务管理部门缺少对该部门实际需求状态的评估，往往只依靠管理人员的个人实务经验，这样缺乏规范性和标准性的资金统筹调配方式，极容易引起企业内部资金风险提升^[2]。

三、财务共享下企业资金管理策略

（一）提升公司资金管理意识

企业要想在财务共享的模式下，有效开展内部资金管理，就要将财务管理部门人员的资金管理意识作为重点关照对象，利用多方面的培养因素，全面提升资金管理人员的管理意识，优化内部资金管理效率。首先，企业要加强与各地高校之间的联系，从高校校园中吸收大量专业的资金管理人才，来提升企业自身专业人才的储备量。企业积极与本地高校进行合作，可以让相关的专业的优秀人才，得到更优质的学习环境，加强外界对资金管理专业人才的认同程度，同时还可以帮助相关专业的人才进一步接触更多的创新型财务资金管理体系和管理观念，方便企业内部建设出更专业、更全面的资金管理团队。其次，企业要针对内部人员开展相关专业的重点人才培养，努力提升企业体制内部自己管理人才的综合能力。企业要积极组织、参与多种相关职业技能培训，并结合现有人才的工作需求，制定科学的、合理的，有针对性的专业技能培训方案，提升其资金管理意识和综合管理能力。最后，企业要针对管理人员的资金风险管理意识进行培养，让其有能力、有保障地识别出企业内部潜在的资金管理风险，并对其展开全面分析，根据实际情况，制定出不同的预警或应对方案。

（二）改革内部现有管理制度

在财务共享的模式下，企业想要实现自身财务资金管理能力的进一步提升，就要根据内部实际需求，建立健全的企业资金管理制度。第一，企业要优化内部的货币管理机制，保证货币变现、兑换的安全性。企业要全面剖析自身的内部结构，总结自身的财务资金管理情况，着重加强对货币资金的审核、查验工作，并对货币资金的储存情况，派遣专人专事定期清算、核查。第二，企业要做好外部与内部业务应收账款的管理工作。企业要根据自身原本的资金管理制度，进一步优化管理人员的绩效考核标准，杜绝应收账款的相关管理工作，无计划地盲目开展，及时解决应收账款的管理问题，提升企业内部的资金管理效率，杜绝资金风险的出现。第三，企业需要加强内部资产管理力度，保障固定资产管理中各部门、各环节管理制度的实施，减少内部资金的不合理调用，节约投资管理成本。

由于不同企业之间的个体差距，所以企业要根据自身实际的经营情况，确定合理的财务共享模式。企业要结合自身未来的发展目标、自身内部存在的实际问题、员工的薪酬待遇需求以及企业自身所处的发展阶段，将内部的财务管控和成本节约两者相结合，明确所需财务共享的具体需求和功能定位，从而有针对性地选择合适的财务共享管理模式。

（三）完善企业内部人力资源配置

企业内部管理部门的运行，离不开人力资源配置的支持，要提前对员工的劳务合同归属问题、具体岗位工作标准、岗位薪酬待遇以及企业内部人员管理构架等进行科学、合理规划。这就要求员工必须较强的语言沟通能力和优秀的现代互联网信息技术应用能力。首先，转变观念，如企业想要将财务人员转为业务、财政融合人员，在专业技能方面，就要求财务人员要基本掌握会计的核算能力，并详细了解各部门业务的详细情况。而在战略资金管理方向上，就要求其具有更高水平的专业管理能力和专业素养，从公司的战略发展角度出发，为企业提供精细化的、全面化的、科学化的决策依据。其次，企业要在内部建设完整的员工晋升体制，对员工的具体薪酬待遇进行优化，为员工提供为之奋斗的目标，要不断加强企业与员工之间的沟通和交流，使其始终保有对资金管理工作的热情。最后，杜绝企业内部的舞弊现象，如可以在企业内部以计量员工KPI的形式，开展绩效考核，对于考核超出部分，可以用财务浮动工资或奖金的形式，反馈给员工，以此来激发员工的工作潜能，提升整体资金管理效率。

（四）建设资金管理信息化平台

在现代企业的发展中，互联网信息录入技术已经取代了传统的数据信息录入技术。当前的先进企业要想进一步完善财务资金信息系统，就要逐步构建出更完善、更全面、更先进的信息化资金管理平台。现阶段的电子记账可以通过多种电子核算系统，来实现企业支出、进账的信息记录，部分电子记账系统还可以自动生成相关的财务报表、会计分录等。信息化资金管理服务平台还可以与其他的业务模块进行有效对接，利用现代化的电子影像系统，实现高效的资金管理审批业务。信息化资金管理平台，还可以随时对企业内部资金收支的原始材料进行调阅，方便各部门业务工作的开展和监控，减少了企业业务项目投资成本的支出。另外，企业还可以与银联系统进行对接，实现企业资金数据的实时交互、共享，能有效提升各部门之间的对接效率，保障企业资金安全。

综上所述，企业内部资金的集中管理能有效降低内部管理成本，优化内部管理模式，提升企业整体的市场竞争实力和内部资源整合能力。目前我国各企业的内部资金管理还面临着许多问题，为保证企业新时代的可持续发展，就要提升公司内部的资金管理意识、改革现有管理制度、完善内部人员配置以及建设现代信息化资金管理服务平台，为企业综合实力的发展打下坚实基础。

作者单位：中国重型汽车集团有限公司